Compliance: un termine che nessuno può più permettersi di ignorare

Compliance: un termine che nessuno può più permettersi di ignorare

Compliance strategico introdurla nelle imprese come approccio culturale, indispensabile per tutte le imprese che vogliono restare sul mercato

Compliance. Un termine diffuso, ma i cui contenuti sono spesso travisati. C’è, ad esempio, chi pensa agli adempimenti fiscali, chi alle banche e ai controlli della Banca d’Italia, chi al GDPR, chi a una funzione aziendale costosa e vagamente burocratica.

Questa confusione non è innocua. Costa alle imprese risorse mal indirizzate e ai professionisti la possibilità di offrire un valore davvero strategico. Vale la pena, allora, essere precisi.

La parola deriva dal verbo inglese to comply, che discende dal latino complere.

Nella sua evoluzione semantica il termine ha oscillato tra due significati contrapposti: «conformità» — accezione attiva e costruttiva — e «remissività» — accezione passiva e quasi servile.

Lo ha rilevato l’Accademia della Crusca nel 2021.

Non è una distinzione accademica: chi intende la compliance come pura acquiescenza costruisce un sistema difensivo e costoso. Chi la intende come conformità attiva costruisce un asset.

È utile distinguere tre livelli di maturità.

Il primo è la conformità in senso stretto: rispettare leggi, regolamenti e codici etici applicabili:

• Il livello minimo, necessario ma non sufficiente.
• Il secondo è l’adeguatezza organizzativa: non basta non violare le norme, occorre dimostrare di avere sistemi che rendono difficile sbagliare.
• Il terzo — il più maturo e il più prezioso — è quello della cultura: la compliance vera è quella in cui il rispetto delle regole non dipende da controlli e sanzioni, ma da un orientamento valoriale condiviso da tutta l’organizzazione.

La differenza tra un’azienda che non corrompe perché teme le conseguenze e una che non corrompe perché non è nel suo DNA.

Altrettanto importante è sapere cosa la compliance non è. Non è un singolo adempimento fiscale — quello è semplicemente un obbligo.

Non è una revisione contabile, che è audit.

Non è la verifica di un contratto, che è due diligence. La compliance implica sistematicità, continuità, approccio organizzativo. È un sistema, non un atto.

Gli ambiti operativi in cui la compliance si declina concretamente sono sette, e ciascuno ha un perimetro normativo preciso.

Il primo è quello fiscale: non il semplice pagamento delle imposte, ma la qualità e la tracciabilità dei processi attraverso cui gli obblighi tributari vengono gestiti.

In Italia, il regime dell’adempimento collaborativo (D.Lgs. 128/2015) ne è la manifestazione più avanzata — le imprese che aderiscono costruiscono un Tax Control Framework interno e, in cambio, ottengono certezza del diritto e riduzione del rischio sanzionatorio.

Il secondo fronte è quello societario, dominato dal D.Lgs. 231/2001 sulla responsabilità amministrativa degli enti.

Il Modello di Organizzazione, Gestione e Controllo non è obbligatorio per legge, ma senza di esso, se un soggetto apicale o un dipendente commette uno dei reati previsti nell’interesse dell’impresa, l’ente risponde con sanzioni pecuniarie, interdizioni e possibile esclusione da gare e finanziamenti pubblici.

La giurisprudenza ha chiarito con crescente rigore — da ultimo la Corte di Cassazione con la sentenza n. 21704 del 22 maggio 2023 — che un modello formalmente adottato ma non implementato nella realtà dei processi non protegge, e può persino aggravare la posizione processuale dell’ente.

A completare il quadro della governance societaria, un binomio normativo di grande rilevanza per le PMI: l’obbligo di adeguati assetti organizzativi, amministrativi e contabili previsto dall’art. 2086 del Codice Civile e dal D.Lgs. 14/2019 (Codice della Crisi d’Impresa e dell’Insolvenza), e la UNI/PdR 167/2025, la prassi di riferimento dell’Ente Italiano di Normazione che trasforma quell’obbligo in un sistema operativo certificabile.

Gli assetti devono consentire di rilevare tempestivamente squilibri economico-finanziari, verificare la sostenibilità dei debiti almeno su un orizzonte di dodici mesi, garantire flussi informativi affidabili verso gli organi di controllo. La novità più significativa della versione 2025 è la possibilità di certificazione di terza parte da parte di organismi accreditati Accredia: l’impresa può oggi ottenere un’attestazione esterna e verificabile che i propri assetti sono adeguati.

Il nesso con la compliance è diretto: chi costruisce assetti solidi ai sensi della UNI/PdR 167:2025 ha già gettato le fondamenta del proprio sistema di compliance, e viceversa.

Il terzo fronte è la protezione dei dati personali.

Dal 2018, con il GDPR, nessuna organizzazione ne è rimasta estranea. Il principio cardine dell’accountability impone non solo di rispettare le norme, ma di documentare come e perché: registro dei trattamenti, valutazioni d’impatto, gestione dei data breach.

Il quarto fronte è l’antiriciclaggio: il D.Lgs. 231/2007 impone a una platea ampia di soggetti obbligati — tra cui commercialisti, notai, avvocati — procedure strutturate di verifica della clientela e segnalazione delle operazioni sospette.

Il quinto è la sicurezza sul lavoro: il D.Lgs. 81/2008 è già intrinsecamente compliance-oriented, e i modelli di gestione basati su ISO 45001 o linee guida UNI-INAIL possono costituire esimente in caso di infortuni.

Il sesto fronte è quello ambientale: dal 2021 i reati ambientali sono reati presupposto del 231, e la convergenza con l’agenda ESG aggiunge la necessità di anticipare la regolamentazione futura, non solo di rispettare quella vigente.

Il settimo — quello con il gap più ampio tra obblighi normativi e presidio effettivo nel tessuto imprenditoriale italiano — è il digitale e la cybersecurity: il Regolamento DORA (dal gennaio 2025) e il recepimento della Direttiva NIS2 (D.Lgs. 138/2024) hanno esteso obblighi strutturati di gestione del rischio informatico a centinaia di migliaia di organizzazioni. Sono obblighi già in vigore, non prospettici.

Il cambio di prospettiva che sta avvenendo nelle organizzazioni più mature è riconoscere che una compliance ben strutturata genera valore su più fronti: riduce il rischio di sanzioni, contenziosi e danni reputazionali, migliora i processi interni e aumenta la fiducia degli stakeholder e, di non minor valore,  costruisce una cultura organizzativa più solida.

Nelle grandi organizzazioni internazionali, la compliance è parte di un framework integrato — il GRC, Governance Risk and Compliance — in cui il Chief Compliance Officer siede al tavolo delle decisioni strategiche fin dall’ideazione di nuovi prodotti e mercati.

Uno degli ambiti di sviluppo più promettenti è la convergenza tra compliance e agenda ESG.

Con il recepimento della Direttiva CSRD (D.Lgs. 125/2024), la rendicontazione di sostenibilità è diventata obbligo normativo per un numero crescente di imprese: si passerà dalle attuali 11.700 obbligate a circa 49.000.

La compliance ESG non è un esercizio di immagine: è raccolta e verifica sistematica di dati ambientali, sociali e di governance, conformi agli standard ESRS, con gestione dei rischi climatici e sociali lungo l’intera catena di fornitura.

Banche, investitori istituzionali e agenzie di rating leggono oggi la qualità della governance ESG come indicatore di rischio — e di valore — con la stessa attenzione con cui leggevano un tempo i bilanci.

In definitiva, la compliance non è un lusso riservato alle grandi imprese né un costo inevitabile da minimizzare.

E’ una scelta che, quando è fatta con metodo e convinzione, si rivela un investimento non solo nella legalità  ( intesa non come mera assenza di violazioni, ma come valore positivo e distintivo), nella reputazione — che nei mercati moderni è un asset di straordinaria rilevanza economica; nella resilienza — ovvero nella capacità di affrontare l’evoluzione normativa senza subire crisi reattive.

Per i professionisti che affiancano imprese e operatori economici, sviluppare competenze integrate in questo ambito non è solo un obbligo deontologico: è una scelta strategica di posizionamento.

Il termine compliance è entrato nel vocabolario dell’impresa italiana. Ora tocca all’impresa — e a chi la affianca — assicurarsi che non rimanga solo un termine.